| | 08.09.2021

Мошенничество с налогами. Это больше, чем простая ошибка в суждениях. Есть много видов, все со штрафами, и без надлежащих советов и указаний небольшой вопрос легко выйдет из-под контроля. Налоговая служба серьезно относится к подаче фальшивой налоговой декларации или другого документа. Если его расследование обнаружит существенную информацию, гражданские дела могут быть переданы для уголовного налогового расследования. Могут последовать аресты и уголовные обвинения, связанные с налогами.

Поэтому важно не относиться легкомысленно к обвинению в налоговом мошенничестве, и, надеюсь, этот документ поможет вам лучше понять это. Тем не менее, адвокаты Robert J. Fedor, Esq., LLC хорошо осведомлены, когда дело доходит до представления интересов тех, кто сталкивается с уголовными обвинениями, которые меняют жизнь, в связи с налоговым мошенничеством. Опытный налоговый юрист со знанием расследований IRS и налогового законодательства имеет жизненно важное значение в делах, связанных с обвинениями в мошенничестве. Для немедленного представления свяжитесь с Робертом Дж. Федором, эсквайром, LLC по телефону 800-579-0997.

Оглавление

Часть I. Определение налогового мошенничества

  • Что такое налоговое мошенничество?
  • Как IRS определяет налоговое мошенничество?
  • Понимание разницы между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Часть II: Виды налогового мошенничества

  • Умышленная неуплата подоходного налога
  • Подача необоснованного налогового требования
  • Другие общеуголовные преступления, связанные с налоговым мошенничеством
  • Объяснение налогового мошенничества со стороны сотрудников
  • Распространенные мошенничества с налогами на занятость
  • Мошенничество с составителем налоговой декларации

Часть III: Налоговое мошенничество - меры предосторожности и подготовка

  • Избегайте налогового мошенничества: знайте, кто готовит вашу налоговую декларацию
  • Вопросы, которые следует задать, чтобы избежать мошенничества с налоговыми органами
  • Полезно знать: штрафы за уголовное налоговое мошенничество и гражданское налоговое мошенничество
  • Вас обвиняют в налоговом мошенничестве. Что теперь?
  • Будет ли мне предъявлено обвинение в уголовном мошенничестве с уплатой налогов?

Часть IV: Недавние истории налогового мошенничества

  • Умышленная неуплата владельцем бизнеса
  • Хищение сотрудником
  • Работодатель снимает верх
  • Мошенничество с налогами на заработную плату
  • Налоговое мошенничество со знаменитостями
  • Налоговое мошенничество транснациональных компаний

ЧАСТЬ 1: Определение налогового мошенничества

Что такое налоговое мошенничество?

Налоговое мошенничество - это больше, чем просто ошибка; это умышленная попытка уйти от налоговых обязательств. Ключом к иску о налоговом мошенничестве является то, что лицо, обвиняемое в преступлении, умышленно или намеренно совершило действия с целью уклонения от уплаты налогов. Примеры включают неподачу налоговой декларации или подготовку фальшивой декларации.

Хотя штраф за простую ошибку может показаться суровым, те, которые применяются в случаях обвинения в налоговом мошенничестве, еще более суровы. Отказ в подаче документов может повлечь за собой тюремное заключение сроком до одного года и денежный штраф в размере 100 000 долларов, в то время как попытка уклонения от уплаты налогов может повлечь за собой до пяти лет лишения свободы и штраф в размере 250 000 долларов.

Как IRS определяет налоговое мошенничество?

IRS определяет налоговое мошенничество как «умышленное и существенное представление ложных заявлений или фальшивых документов в связи с заявлением и / или декларацией». Чтобы сделать это заключение, следователи будут искать любые признаки мошенничества, такие как, но не ограничиваясь:

  • Занижение дохода
  • Использование ложного номера социального страхования
  • Подделка документов
  • Умышленная неуплата налогов

Если эти общие индикаторы отсутствуют, IRS обычно предполагает, что непреднамеренная ошибка произошла из-за халатности. Хотя это обычно не приводит к уголовным обвинениям в налоговом мошенничестве, ошибки с вашими налогами могут привести к штрафу за точность, который равен 20 процентам недоплаты.

Любой может быть застигнут врасплох, когда на него будет начислен этот штраф, поэтому важно убедиться, что вся налоговая информация является точной и правдивой, прежде чем отправлять ее в IRS. Также важно помнить о вашем праве на адвоката, особенно если вы считаете, что обвинение в налоговом мошенничестве было предъявлено вам по ошибке.

Понимание разницы между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Мало кому нравится платить налоги, но одни налогоплательщики уклоняются от налогов, а другие уклоняются от них - в чем реальная разница?

Налоговая служба (IRS) отмечает, что система подоходного налога в США основана на добровольном соблюдении. Это волонтерская деятельность вплоть до того, что вы не добровольно платите налоги, которые с вас взимаются. Непредставление налоговой декларации о доходах или подача поддельной налоговой декларации в какой-то момент может привести к привлечению вас к уголовной ответственности за уплату налогов.

Мы много говорим о видах налогового мошенничества, о том, как оно происходит, и о последствиях обвинительного приговора по уголовному налоговому делу, возбужденному IRS. Как уже отмечалось, налоговое мошенничество - это один из способов уклонения людей от уплаты налогов. До того, как они приняли криминальный оборот, идея заключалась в том, чтобы вообще не платить налоги.

Избегать налогового бремени совершенно законно. В США существует несколько способов удержания активов, уплаты налогов и вычетов для уменьшения суммы налога, который вы платите ежеквартально или ежегодно. Планы отложенного налогообложения часто используются при планировании выхода на пенсию для защиты сбережений и увеличения благосостояния.

Уклонение от уплаты налогов - большой бизнес

В глобальном масштабе уклонение от уплаты налогов - это большой бизнес. Использование оффшорных налоговых убежищ и других секретных юрисдикций может оказаться опасно близким к уклонению от уплаты налогов. В последние годы IRS предложило программы, призванные побудить налогоплательщиков к соблюдению требований, которые оказались на неправильной стороне вопроса об уклонении от уплаты налогов / уклонении от уплаты налогов.

Хотя хранение денег на счетах в иностранных банках является законным, налогоплательщики и учреждения должны подавать отчеты, такие как FBAR и FATCA, чтобы обеспечить отчетность о своем состоянии и уплату соответствующих налогов.

Суть в том, что США требуют от квалифицированных граждан платить соответствующие налоги. Это не означает, что вы должны платить больше, чем вы должны - или больше, чем вы могли бы быть должны, если бы вы воспользовались соответствующими стратегиями уклонения от уплаты налогов. Если вас беспокоит, сколько вы можете платить в виде налогов, поговорите с опытным налоговым юристом, чтобы узнать, как можно избежать уплаты налогов, не будучи виновным в уклонении от уплаты налогов.

ЧАСТЬ II: Виды налогового мошенничества

Умышленная неуплата подоходного налога

Налоговая служба утверждает, что примерно 1 из каждых 6 налогоплательщиков так или иначе не соблюдает налоговый кодекс. Если оценка федерального агентства верна, можно разумно ожидать, что количество арестов, связанных с налогами, будет значительно выше, чем сейчас.

Причина, по которой не каждому шестому человеку, которого вы знаете, предъявлено уголовное обвинение, заключается в том, что IRS проводит различие между мошенничеством с подоходным налогом и халатностью.

Налоговое мошенничество - это умышленная попытка уклониться от уплаты налогов или обмануть IRS. Налоговое мошенничество имеет место, когда физическое или юридическое лицо умышленно выполняет одно из следующих действий:

  • Умышленно не уплачивает причитающиеся налоги
  • Умышленно не подает федеральную налоговую декларацию
  • Не сообщает обо всех доходах
  • Делает ложные или мошеннические заявления

Люди делают ошибки

Само собой разумеется, что налоговые кодексы длинные и плотные, а иногда почти не поддаются расшифровке - даже для бухгалтеров, которым платили за то, чтобы они разбирались в них. В связи с этим IRS признает, что иногда случаются ошибки, и люди предполагают, что код A действительно применяется.

Без доказательств мошенничества или другой преступной деятельности IRS обычно предполагает, что вы допустили честную ошибку при возврате налогов. Однако это примерно степень готовности агентства прощать, поскольку даже непреднамеренные ошибки могут привести к 20-процентному штрафу для налогоплательщика.

Безусловно, существуют обстоятельства, при которых IRS предполагает, что непреднамеренная ошибка на самом деле является преднамеренной попыткой мошенничества. В этих ситуациях налогоплательщик может столкнуться с серьезными последствиями, включая тюремное заключение. Многие обратятся к опытным налоговым юристам, чтобы помочь им разрешить споры с IRS. В некоторых случаях переговоры могут привести к разрешению вопроса без привлечения к уголовной ответственности; в других случаях требуется активное представительство в суде.

Подача необоснованного налогового требования

Одна из многих вещей, которые делают США великой нацией, - это то, что у нас есть свобода выражать свое мнение, даже если оно противоречит официальной политике правительства. Например, люди могут свободно утверждать, что федеральный подоходный налог является незаконным и нарушает несколько поправок к Конституции.

Люди могут свободно приводить аргументы, но они не вправе отказываться от уплаты подоходного налога, который они должны. Поскольку некоторые из тех, кто утверждает, что подоходный налог является незаконным, аморальным и неконституционным, четко сформулированы и убедительны, иногда люди поддаются искушению и подают декларации, выдвигая «необоснованные и диковинные претензии», - заявляет IRS, - «чтобы избежать уплаты налогов, которые они должны. . "

Когда вы подадите эту декларацию, могут начаться проблемы. Независимо от того, насколько разумным аргумент звучал в книге, которую вы читали, или на веб-сайте, который вы посетили, IRS, скорее всего, уже слышала этот аргумент раньше, подала на него в суд и победила. Фактически, штрафы, налагаемые на тех, кто отнимает время суда на «несерьезных аргументах», ужесточаются.

Вы можете возразить, что только служащие федерального правительства облагаются подоходным налогом, или что подача декларации является добровольной, или что банкноты Федерального резерва не являются доходом - аргументы против налогообложения продолжаются и продолжаются, - но в конце в тот же день вы должны отправить точную налоговую декларацию.

Другие общеуголовные преступления, связанные с налоговым мошенничеством

В IRS отдел уголовных расследований (CI) внимательно изучает налоговое мошенничество, отмывание денег, связанных с налогами, и незаконные доходы, полученные законными компаниями с помощью различных мошеннических методов. Некоторые из преступлений, преследуемых CI, включают:

  • Мошенничество с налогами на занятость и заработную плату:проблемы с налогом на заработную плату являются обычным явлением. Занижение численности персонала, сбор налогов на заработную плату (федеральный налог на безработицу, социальное обеспечение и удерживаемые налоги) и невыплата их в IRS или выплата сотрудникам наличными под столом - вот лишь некоторые из схем, используемых IRS.
  • Мошенничество свозвратом денег:большинство людей знают, что подача ложной налоговой декларации может обернуться налоговым разбирательством. Физические лица и составители налоговой декларации участвуют в мошенничестве с возвратом налогов, а иногда и к краже личных данных, чтобы получить незаработанный возврат налога. Это также область, где в игру вступают поддельные отчисления, льготы и коммерческие расходы.
  • Ненадлежащие налоговые схемы:налогоплательщики США, уклоняющиеся от подачи нормативных отчетов, таких как FBAR и FATCA, могут столкнуться с уголовным налоговым расследованием IRS. С распространением секретных юрисдикций люди со значительным богатством могут стремиться к большей конфиденциальности, доступной через оффшорные налоговые убежища. Часто существует тонкая грань между незаконной налоговой схемой и вариантом налогообложения, используемым ничего не подозревающим налогоплательщиком, пытающимся законным образом использовать офшорные налоговые ресурсы.

Совершение налогового мошенничества или уклонения от уплаты налогов может вызвать интерес IRS. Но помните, что в наши дни IRS и недофинансируется, и укомплектован персоналом. Важным аспектом любого налогового преступления является умысел. Требуется меньше времени и денег для выработки гражданского соглашения с неплательщиком налога, чем для того, чтобы попытаться осудить того же налогоплательщика за уголовное преступление.

Объяснение налогового мошенничества со стороны сотрудников

Уголовные налоговые расследования часто нацелены на владельцев бизнеса или руководителей высшего звена. Так же часто налоговые махинации совершают простые люди. Деньги, полученные от налоговых преступлений, часто идут на выплату долгов или оплату личных удобств.

Когда сотрудник хищает средства, работодателю важно получить квалифицированную юридическую консультацию по поводу сообщения об убытках в IRS и правильной классификации выплат по этим присвоенным средствам в случае их возникновения. В начале обнаружения кражи работодатели могут предоставить IRS информацию о потере. Тем не менее, прежде чем обращаться в IRS, отчет и действия по борьбе с хищениями должны быть рассмотрены с генеральным юрисконсультом или квалифицированным налоговым юристом.

Распространенные мошенничества с налогами на занятость

Хотя неспособность должным образом перечислить или уплатить налоги на трудоустройство может показаться не самым серьезным преступлением, это серьезная проблема для IRS. Осуждение по одному пункту обвинения в мошенничестве с налогами на трудоустройство может привести к пяти годам тюремного заключения. IRS регулярно выявляет и расследует мошенничество с налогами на трудоустройство, которое принимает различные формы, в том числе:

  • Аренда для работы:когда работодатель передает на аутсорсинг свои обязанности по персоналу и выплате заработной платы, это называется «лизинг для найма». В то время как работодатель заключает договор на оказание помощи с аутсорсинговой компанией, аутсорсер несет ответственность за сбор и уплату налогов на трудоустройство. Иногда эти посреднические организации кладут в карман налоги на трудоустройство, закрывают магазины и исчезают, когда их уведомляют о надвигающейся гражданской проверке IRS, оставляя значительные налоговые обязательства.
  • Пирамидирование:Распространенным мошенничеством с налогами на трудоустройство является практика «пирамидирования», что является термином IRS для владельцев бизнеса, которые удерживают налоги на заработную плату и кладут деньги в карман без намерения передать их IRS.
  • Обналичивание:когда работодатели или аутсорсинговые агентства по трудоустройству платят сотрудникам наличными, возможность совершения налоговых преступлений возрастает повсеместно. Помимо обхода законов о компенсации работникам, работодатели могут фальсифицировать ведомости заработной платы, занижать количество работников в бухгалтерских книгах или занижать сумму причитающихся налогов на заработную плату.

Мошенничество с составителем налоговой декларации

IRS регулярно выдвигает уголовные обвинения против составителей налоговой декларации. Налоговое мошенничество серьезно для обвиняемых и их клиентов, особенно если клиент знал или должен был знать, что от его имени была подана ложная налоговая декларация. Вот несколько недавних судебных преследований IRS:

  • Женщина из Шарлотты, штат Северная Каролина, признала себя виновной в «пособничестве и содействии в подготовке фальшивой налоговой декларации». Женщина призналась в наиболее распространенных формах мошенничества со стороны налоговых инспекторов, увеличении расходов, создании фальшивых вычетов и требовании кредитов на образование, которых не существовало. Сумма налога, потерянного IRS в результате ее поведения, составляет примерно 500 000 долларов, и ей грозят три года тюрьмы, испытательный срок, реституция и штрафы.
  • Столкнувшись с аналогичными последствиями, мужчина из Род-Айленда также столкнулся с длинной рукой закона за свою привычку подавать поддельные налоговые декларации в период с 2011 по 2015 годы. создание ложных удержаний и завышение расходов. Он также увеличил объем благотворительных пожертвований и сфальсифицировал ипотечные кредиты и отчисления на улучшение жилищных условий.
  • В более крупном масштабе пара налоговых органов Южной Флориды была закрыта IRS и столкнулась с судебными запретами и безвозвратной потерей средств к существованию за их участие в мошенничестве с IRS и их клиентами. Используя ту же тактику, описанную выше, компания, занимающаяся подготовкой налогов, увеличила вычеты и расходы в налоговых декларациях своего клиента, чтобы увеличить сумму возмещения, которое получит их клиент. Когда возмещение вернулось, налоговые органы положили излишек в карман без ведома своих жертв.

    s

ЧАСТЬ III: Налоговое мошенничество - меры предосторожности и подготовка

Избегайте налогового мошенничества: знайте, кто готовит вашу налоговую декларацию

Некоммерческая организация по надзору за потребителями, Consumer Reports и IRS предлагают простые советы по выбору авторитетного специалиста по составлению налоговой декларации. Советы включают:

  • Проверьте учетные данные своего составителя:IRS предоставляет Справочник составителей федеральных налоговых деклараций в качестве инструмента для поиска квалифицированной налоговой помощи. Также есть инструменты поиска для CPA и налоговых экспертов на ресурсах ассоциации. Проведите онлайн-поиск, попросите ссылки - и проверьте их.
  • Ищите составителя, знакомого с вашим прошлым:если у вас сложная налоговая отчетность, в том числе FBAR или FATCA, вам очень важно работать с бухгалтером или юристом, способным подготовить налоговую декларацию, которая отвечает всем вашим финансовым потребностям. Внимательно прочтите свой отчет и задавайте вопросы, прежде чем подписываться на итоговой строке.
  • Сообщите, еслис вашей налоговой декларацией возникнут проблемы:если вы получили уведомление от IRS о проблемах с вашей налоговой декларацией, немедленно обратитесь к своему налоговому инспектору.

Вы можете подать жалобу в IRS, если у вас есть финансовые риски из-за составителя налоговой декларации.

Вопросы, которые следует задать, чтобы избежать мошенничества с налоговыми органами

IRS предостерегает физических и юридических лиц от необходимости постоянно проверять своих налоговых органов. Если вы можете ответить «да» на любой из следующих вопросов, действуйте осторожно:

  • Ваш налоговый составитель просит вас подписать бланк декларации или вы должны подать налоговую декларацию или другие нормативные документы без тщательной проверки?
  • Основаны ли сборы, которые вы платите своему бухгалтеру или составителю налоговой декларации, от того, какую часть возмещения они, по их утверждениям, могут предоставить вам?
  • Есть ли у вас опасения, что ваш бухгалтер или составитель может не иметь полномочий или современных знаний о последних законодательных и налоговых изменениях?

Полезно знать: штрафы за уголовное налоговое мошенничество и гражданское налоговое мошенничество

Штрафы за гражданское налоговое мошенничество ограничиваются денежными последствиями и не влекут за собой уголовное преследование. Общие гражданские правонарушения и связанные с ними наказания включают:

  • Мошенническое непредоставление налоговой декларации:15% чистой суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц до пяти месяцев с максимальным штрафом в размере 75% от неуплаченного налога.
  • Подача мошеннической налоговой декларации:75% от суммы недоплаты

Уголовное мошенничество с налогами может привести, помимо прочего, к лишению свободы на длительный срок. За уголовное мошенничество с налогами потенциальное наказание напрямую связано с конкретным уголовным обвинением, с которым вы сталкиваетесь. Например, некоторые общие преступления и наказания, связанные с уголовным налоговым мошенничеством, включают:

  • Уклонение от уплаты налогов: заэто преступление предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком до пяти лет и штрафа до 100 000 долларов США для физических лиц или 500 000 долларов США для корпораций.
  • Умышленная неуплата налогов, непредставление документов или несоблюдение необходимых документов.Максимальный срок тюремного заключения за это преступление составляет один год с возможным штрафом до 25 000 долларов США для физических лиц или 100 000 долларов США для корпораций.

Вас обвиняют в налоговом мошенничестве. Что теперь?

Вот простые советы, которые помогут избежать заголовков и снять обвинения в налоговом мошенничестве:

  • Немедленно ответьте:примите меры, если вы получили уведомление или узнали о заинтересованности со стороны налоговой службы (IRS). Если речь идет о значительном богатстве, сложных налоговых поступлениях или уголовных обвинениях, обратитесь к налоговому юристу, имеющему опыт проведения расследований IRS. Связывание со знающим юрисконсультом прямо сейчас может стать вашим самым сильным шагом к тому, чтобы избежать налоговых тяжб.
  • Сохраните свои записи:найдите и сохраните все записи, которые, по вашему мнению, могут быть интересны IRS. Не подделывайте доказательства, не уничтожайте записи и не звоните потенциальным свидетелям по телефону о том, что им следует или не следует говорить. Если вы уничтожите доказательства или попытаетесь вмешаться в дела свидетелей, это может усугубить ситуацию.
  • Участвуйте в процессе:ваш налоговый юрист возглавит и проведет вас через взаимодействие и встречи с IRS. Будьте честны и сотрудничайте. Хотя это стрессовый процесс, защитная поза мало что дает. Работайте со своим адвокатом, чтобы убедиться, что ваши объяснения согласованы в разных местах и ​​соответствуют общей ситуации.
  • Работайте над решением, а не в судебном порядке:даже если будет установлено, что у вас есть значительные налоговые обязательства, ваш адвокат может работать над вариантами, которые могут не включать судебного разбирательства, но позволяют вам вернуть деньги, которые вы должны. Судебное преследование требует времени и ресурсов для IRS, и вы сможете избежать уголовного обвинения или столкнуться с меньшим обвинением в зависимости от серьезности обвинений.

Конечно, лучший способ избежать налоговых споров - это обеспечить соблюдение правил FBAR и отчетности по счетам в иностранных банках, уплату налогов и работу с лучшими в своем классе бухгалтерами и составителями налоговой отчетности. При возникновении проблем или при рассмотрении обвинения в налоговом преступлении обратитесь к налоговому юристу с опытом защиты, который вам необходим, чтобы уберечь вас от карьерного или репутационного ущерба, финансовых потерь или заключения в тюрьму.

Будет ли мне предъявлено обвинение в уголовном мошенничестве с уплатой налогов?

Статистически, шансы того, что любой налогоплательщик будет обвинен в преступном налоговом мошенничестве или уклонении от уплаты налогов со стороны IRS, минимальны. IRS инициирует уголовные расследования в отношении менее 2 процентов всех американских налогоплательщиков. Из этого числа только около 20 процентов сталкиваются с уголовными обвинениями или штрафами. В последний год только менее 2500 американцев были осуждены за налоговые преступления - примерно 0,0022% всех налогоплательщиков. Кроме того, «неофициальная» минимальная сумма налогов, причитающихся до того, как IRS решит возбудить уголовное дело, составляет около 70 000 долларов в случаях, связанных с многолетним мошенничеством.

Термин «налоговое мошенничество» является общим, и может относиться к ряду различных законов, содержащихся в Разделе 26 (Налоговый кодекс) и Разделе 18 Кодекса США (или «USC»). Основной отличительной чертой налогового мошенничества является намерение налогоплательщика обмануть правительство, не уплачивая налоги, которые, как он знает, подлежат оплате по закону. Налоговое мошенничество может караться гражданским (например, денежным), уголовным (например, тюремное заключение и деньги) штрафами или обоими способами. Например, налогоплательщик может совершить налоговое мошенничество и быть наказанным в соответствии с 26 USC § 6663 с гражданскими штрафами, не будучи фактически обвиненным в уголовном уклонении от уплаты налогов в соответствии с разделом 26 USC § 7201.

Если у вас есть опасения или опасения, что вам могут грозить уголовные налоговые обвинения, эта электронная книга поможет вам познакомиться с основами уголовного налогового мошенничества и вашими личными правами. Мы приглашаем вас загрузить нашу электронную книгу и, как всегда, обращаться к опытным налоговым юристам в Robert J. Fedor, Esq., LLC с любыми вопросами.

ЧАСТЬ IV: Недавние истории налогового мошенничества

Умышленная неуплата владельцем бизнеса

Когда бизнесу нужно затянуть пояса, заманчивым решением является уклонение от уплаты налогов. Но бизнесмен из Детройта не смог устоять перед искушением и совершил преступление с налогом на заработную плату не только на одном из своих предприятий, но и на двух.

Мы наблюдаем за этим делом с прошлого года. «Давний владелец бизнеса Джони Семма владел спорт-баром и грилем Bayside в Уоллд-Лейк, штат Мичиган, в районе Детройта. Г-н Семма также владел и управлял развлекательным заведением для взрослых под названием The Coliseum. Помимо спора о налоге на трудоустройство, г-н Семма является обвиняется в непредставлении налоговой декларации. Только по налогу на оплату труда предпринимателю было предъявлено 24 обвинения ».

Но в августе 2019 года Семма смирился со своей судьбой и признал себя виновным в умышленной неуплате налогов на трудоустройство и непредставлении декларации о подоходном налоге с физических лиц. Из пресс-релиза Министерства юстиции:

Согласно обвинительному заключению и соглашению о признании вины, Джони Семма владел рестораном Bayside Sports Bar & Grill (Bayside) и развлекательным бизнесом для взрослых «Колизей». Как владелец Bayside, Семма отвечал за сбор и уплату налогов на трудоустройство Bayside. С первого квартала 2008 года по первый квартал 2015 года Семма заставил ресторан удерживать налоги на заработную плату из зарплаты сотрудников, но подал только две из 29 форм 941, необходимых для этих кварталов, и не выплатил Налоговую службу ( IRS) примерно 1,3 миллиона долларов в виде налогов на трудоустройство. Хотя Семма продал «Колизей» в 2012 году более чем за 6 миллионов долларов, он не уплатил задолженность по налогу на заработную плату. Семма также не подал декларацию по индивидуальному подоходному налогу за 2012 год, что привело к налоговым убыткам в размере около 463 000 долларов.

Судья окружного суда США Пол Д. Борман назначил Семме приговор на 30 января 2020 года. Семме грозит до шести лет тюремного заключения, а также освобождение под надзором и денежные штрафы. Семма также согласился выплатить почти 1,8 миллиона долларов в качестве возмещения IRS.

Хищение сотрудником

Уголовные налоговые расследования часто нацелены на владельцев бизнеса или руководителей высшего звена. Так же часто налоговые махинации совершают простые люди.

В начале марта жительница Алабамы Алита Эдекер была приговорена почти к четырем годам тюремного заключения за кражу у своего работодателя и подачу ложных налоговых деклараций. По данным Министерства юстиции, г-жа Эдекер была менеджером по работе с клиентами в компании, занимающейся научными технологиями, в Оберне, штат Алабама, с 2005 по 2014 год.

Как и многие люди, которые растрачивают деньги у своего работодателя, г-жа Эдекер находилась в положении, которое позволяло ей направлять и перенаправлять денежные средства, поступающие в компанию для оплаты товаров и услуг. Г-жа Эдекер оформляла покупки продуктов по кредитным и дебетовым картам для компании. В период с 2007 по 2014 год г-жа Эдекер перевела более 700 000 долларов на счета, которые она контролировала.

Деньги, полученные от налоговых преступлений, часто идут на выплату долгов или оплату личных удобств. Г-жа Эдекер использовала незаконные средства для оплаты своей машины, коммунальных услуг и ипотеки. Как и в случае со многими другими видами преступных действий, г-жу Эдекер преследовали за подачу мошеннических налоговых деклараций. Помимо хищений и ложных заявлений о средствах, которые она отвлекла, IRS обнаружило, что она подавала неточные налоговые декларации в период с 2011 по 2013 год.

В конечном итоге г-жа Эдекер будет отбывать срок тюремного заключения плюс три года условно. Она должна выплатить своему работодателю 819 497,29 долларов и должна налоговому агентству еще 101 604 доллара. В качестве менеджера по работе с клиентами и уголовного преступника г-жа Эдекер будет вынуждена выплатить свои долги при жизни с трудом.

Работодатель снимает верх

Когда пачки наличных и денег быстро переходят из рук в руки, легко понять соблазн владельцев ресторанов окунуться в эти фонды, когда наличные нужны для личных расходов. Однако два владельца ресторанов в Техасе подняли это на другой уровень, когда разработали схему налогового мошенничества, сняв свои валовые поступления и взяв деньги для личного пользования. После семи лет мошенничества их догнала IRS, и в начале этого месяца они были приговорены.

Из пресс-релиза Министерства юстиции:

Судья окружного суда США Ксавьер Родригес приговорил Майкла Хермана к 21 месяцу тюремного заключения и Синтию Херман к пяти годам условно. 20 мая 2019 года присяжные в Остине признали Майкла Хермана и Синтию Херман виновными в заговоре с целью обмана Соединенных Штатов путем создания препятствий для работы IRS и подачи ложных налоговых деклараций за 2010 и 2011 годы. Майкл Херман также был признан виновным в подаче фальшивых деклараций по корпоративному подоходному налогу с 2010 по 2012 год.

Согласно показаниям, представленным на суде, и показаниям свидетелей, Херманы владели и управляли Cindy's Gone Hog Wild, рестораном и баром в округе Трэвис, штат Техас, и двумя ресторанами в округе Бастроп, штат Техас, центром Синди и стейкхаусом Hasler Brothers. Херманы снимали наличные в ресторанах, депонируя только часть денежных поступлений на свои банковские счета и сообщая только об этих ограниченных депозитах в декларациях по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу. Херманы также оплатили личные расходы из своих коммерческих счетов, включая ремонт бассейна, коммунальные услуги в доме и зарплату домашнего работника. В результате в личных отчетах, поданных Hermans, были ложно занижены данные о доходах и корпоративных отчетах, а личные расходы были ложно вычтены как коммерческие расходы.

Судья Родригес также обязал обвиняемых выплатить 157 719 долларов в качестве реституции, а Майклу Херману отбыть трехлетний срок под надзором.

Мошенничество с налогами на заработную плату

Житель Райской долины, штат Аризона, воспользовался знакомой налоговой аферой и сделал ее своей. Его история - поучительная история на нескольких уровнях. Джон Пропстра собирается в тюрьму почти на два года. После этого 47-летний мужчина будет находиться на испытательном сроке еще в течение трех лет, и он будет выплачивать компенсацию в размере 700 000 долларов Налоговому управлению США намного дольше этого срока.

Каким образом человек, владевший несколькими малыми предприятиями и предоставлявший услуги по расчету заработной платы на аутсорсинге, попал на эту должность? В предыдущем предложении есть подсказка, и это «услуги по расчету заработной платы». Г-н Пропстра занимался сбором федеральных налогов на трудоустройство для других компаний и платил их в IRS - пока он этого не сделал. В процессе своих деловых отношений г-н Пропстра скатился по скользкой дорожке удержания налогов, которые ему платили для удержания для IRS.

Неуплата налогов на трудоустройство - не редкость. Владельцы бизнеса, столкнувшиеся с красными чернилами, могут вернуть налоги на трудоустройство, взимаемые со своих сотрудников. Другие владельцы могут собирать и тратить деньги подоходного налога на личные расходы.

Хотя это кажется явным мошенничеством, это налоговое преступление обычно связано с несколькими обвинениями. В качестве объекта уголовного налогового расследования IRS г-н Пропстра столкнулся с многочисленными обвинениями. В дополнение к неуплате денег, полученных от компаний-клиентов, г-н Пропстра подал ложные налоговые декларации, в которых указывалось, что он заплатил больше налогов, чем имел. Затем он вообще перестал подавать налоговые декларации и отказался от подачи точных отчетов о заработной плате в Управление социального обеспечения (SSA). Своей группе малых предприятий г-н Пропстра не заплатил более 710 819,05 долларов.

Владельцы бизнеса, которые имеют привычку платить налоги у источника, рискуют. Владельцы, которые занимаются сбором налогов на трудоустройство и не платят деньги в IRS, делают вопиющую ошибку.

Несмотря на схожесть обвинений, предъявленных обвиняемым, нет двух одинаковых налоговых преступлений. Если бы г-н Пропстра проконсультировался с налоговым юристом, имеющим опыт защиты уголовных налоговых дел до своего ареста, некоторые из последствий этого преступления могли бы быть смягчены. Мы никогда не узнаем.

Налоговое мошенничество со знаменитостями

На местной и мировой арене знаменитости и богатые люди появляются в заголовках новостей по обвинению в налоговом мошенничестве. В Испании Шакире обвиняют в неуплате налогов на сумму более 16 миллионов долларов.

Шакира Изабель Мебеарак Риполл (Шакира) - 42-летняя артистка и бизнесвумен, которая живет в Колумбии со своим мужем и двумя детьми. Шакира также сделала себе имя как филантроп и активистка проблем.

В 2017 году Шакира была одной из многих высокопоставленных (и малоизвестных) личностей, чье имя фигурировало в Paradise Papers, разоблачающих юридических и налоговых документах, которые попали в руки консорциума журналистов. В обширном портфеле документов подробно описываются манипуляции с оффшорными налоговыми убежищами и счетами в иностранных банках с целью скрыть право собственности на активы, отмыть средства и замутить видимый путь налогооблагаемого дохода по всему миру.

С момента своего выпуска Райские документы были источником интриг, расследований и уголовных налоговых расследований лиц и организаций, названных в просочившихся документах.

Не исключено, что разоблачения в газетах привели к расследованию, в котором основное внимание было уделено Шакире. В своем утекшем инвестиционном портфеле, похоже, Шакира утверждала, что была жительницей Багамских островов в период с 2012 по 2014 год. Певица заявляет, что в 2015 году она переехала с Багамских островов в Испанию.

Следователи утверждают, что Шакира жила в Испании в период с 2012 по 2014 год и, таким образом, задолжала значительную сумму налога на прибыль от своего глобального предприятия. Шакира и ее налоговые поверенные утверждают обратное.

Хотя есть сообщения, что Шакира уже заплатила значительную сумму для урегулирования разногласий, в июне этого года ее вызвали в суд по обвинению в уклонении от уплаты налогов.

Если обвинения против Шакиры будут выдвинуты, ее команда налоговых юристов, скорее всего, будет утверждать, что любая налоговая задолженность была ошибкой, предлагая урегулировать дело с испанскими налоговыми органами. Для лиц с высокими активами, которым предъявлены обвинения в подаче поддельных налоговых документов, разумная юридическая консультация может предоставить решения, позволяющие избежать огласки или тюремного заключения.

Налоговое мошенничество транснациональных компаний

Несмотря на продолжающиеся дебаты по поводу цифрового налога, технологический гигант Google заплатил Франции чуть более 1 миллиарда долларов за урегулирование давно назревших претензий о налоговом мошенничестве.

Хотя выплаты Google в размере 1 миллиарда долларов не являются ошеломляющими, это дает паузу для размышлений о том, какие действия приводят к спору, который приведет к урегулированию такого размера.

Большинство состоятельных людей и компаний заинтересованы в сохранении и приумножении своего богатства. Недавно мы обсуждали случай, когда другой технологический гигант, Amazon, одержал победу над IRS, которое поставило под сомнение деловые договоренности, заключенные компанией в Люксембурге. Amazon очень целенаправленно открыла магазин в Люксембурге, чтобы создать льготную налоговую среду для глобальной компании.

То же самое и с Google. Как и многие многонациональные компании, Google использует текущие правила ЕС, которые позволяют компаниям декларировать прибыль, полученную от всего блока, в одном штате с льготным налоговым законодательством, в данном случае в Ирландии. Благодаря своей европейской штаб-квартире в Дублине Google может отчитываться о прибыли в Ирландии и платить гораздо меньше налогов, чем если бы налог взимался в другом месте или на всей территории ЕС. Практика зависит от заключения всех договоров купли-продажи в Ирландии.

Налоговая тяжба возникла после французского рейда на офисы Google в Париже в 2016 году. Рейд, по-видимому, собрал доказательства для утверждения о том, что не все продажи совершались на Изумрудном острове.

Франция возглавляет в ЕС требование ввести цифровой налог на технологических гигантов, которые получают огромные прибыли от государств ЕС, но мало возвращают этим государствам в виде налогов. Франция получила отпор со стороны Дании, Швеции и (что неудивительно) Ирландии в своих попытках законодательно ввести налог. Вместо этого в июле этого года Франция ввела собственный цифровой налог, нацеленный на таких игроков, как Facebook, Google и Amazon.

Французский налог в размере трех процентов от доходов, полученных во Франции, применяется к 30 компаниям, многие из которых являются американскими. В то время как технологические гиганты протестуют против налога, а администрация Трампа клянется провести расследование и отомстить налогам на французские товары, вполне вероятно, что этот вопрос будет решен дипломатическим путем с помощью новой скоординированной налоговой структуры в ЕС.

В заявлении Google отмечалось: « Мы по-прежнему убеждены, что скоординированная реформа международной налоговой системы - лучший способ обеспечить четкую основу для компаний, работающих по всему миру ». Маленький мир, большие деньги.